PBU 18/02 "Gelir vergisi hesaplamalarının muhasebeleştirilmesi" uygulamasına ilişkin çalıştay - kurs 9990 ruble. Uzmandan, eğitim 8 ac. h., Tarih: 29 Mayıs 2023.
Miscellanea / / December 01, 2023
2020'den beri PBU 18/02 “Kurumsal gelir vergisi hesaplamalarının muhasebeleştirilmesi” uygulayan kuruluşlar Rus muhasebesini uluslararası muhasebeye yaklaştıran yeni bir baskıda uygulamak zorundadır standartlar. 2022 raporlamasının bu PBU'nun yeni baskısı dikkate alınarak hazırlanması gerekecektir. PBU 18/02'deki önemli bir yenilik, 2020'den itibaren geçici farkların belirlenmesinde bilanço yönteminin kullanılmasıdır.
Kurs programının bir parçası olarak, PBU 18/02 uygulamasının temel yönleri, varlık ve yükümlülüklerin defter ve vergi değerlerinin oluşturulması ve yansıması Muhasebede ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, muhasebe ve vergi muhasebesi arasındaki farkların kaynakları ve tutara etkisi ulaşmış.
Kurs uygulanır. Muhasebeciler, baş muhasebeciler, yöneticiler, finans ve muhasebe hizmetleri uzmanları ve iç denetçiler için tasarlanmıştır. Kurs vergi avukatları ve vergi danışmanlarının ilgisini çekecektir. Kurs, muhasebe ve vergi konularında mesleki bilgilerini geliştirmek isteyen profesyoneller için faydalı olacaktır.
Öğreneceksiniz:
- Ertelenmiş varlık ve yükümlülükleri PBU 18/02 kullanarak muhasebe hesaplarına yansıtın
- PBU 18/02'nin yeni baskısına göre PBU 18/02'ye uygun olarak mali sonucu belirleyin ve gelir vergisini hesaplayın
- PBU 18/02'nin yeni baskısındaki muhasebe raporlama formlarında gelir vergisinin hesaplanmasına ilişkin bilgileri yansıtın
Bileceksiniz:
- Gelir, gider, varlık ve yükümlülüklerin değerlendirilmesindeki farklılıkların bileşimini hangi faktörler etkiler?
- Kuruluşlarda PBU 18/02 uygulamasının özellikleri
Muhasebe teorisi ve uygulaması, yöneticiler için muhasebenin temelleri konusunda lider öğretmen, işletmenin faaliyetlerinin finansal ve ekonomik analizi, muhasebe otomasyonu (1C: Muhasebe 8.3) ve diğerleri.
Prestijli “Baş Muhasebeci Kırmızı Sertifikası” sertifikasına ve uluslararası ACCA DipIFR sertifikalarına sahiptir.
Valery Georgievich'in derslerinde öğrenciler muhasebe teorisi ve pratiğinde büyüleyici bir yolculuğa çıkıyorlar. Öğretmen bilgi ve deneyimini paylaşmaktan, öğrencileri eğitim sürecinin aktif katılımcılarına dönüştürmekten mutluluk duyar. Derslerinden sonra sadece bir meslek kazanmakla kalmayacak, aynı zamanda hayattaki mesleğinizi de bulacaksınız!
Valery Georgievich, ekonomi alanında çok yönlü bir uzmandır. Kariyerine ekonomik disiplinler (döviz işlemleri, kredi işlemleri, menkul kıymetler, fiyatlandırma ve muhasebe) öğretmeni olarak başladı. Muhasebe ve vergi metodologu, bütçeleme metodologu, finans uzmanı. Yazılım ürünlerinin uygulanmasında deneyime sahip, bütçeleme için teknik şartnamelerin hazırlanmasında deneyime sahip ve finansal yönetimin yanı sıra müşterileri 1C platformundaki yazılım ürünleri konusunda eğitme konusunda kapsamlı deneyim: Kurumsal 8,3".
Valery Georgievich'in mesleki başarıları arasında otomasyona yönelik teknik özelliklerin geliştirilmesi yer almaktadır. işletmeler için muhasebe, vergi, yönetim ve finansal muhasebe ve bütçeleme inşaat kompleksi. 1C: Enterprise 8.2'ye dayalı yazılım ürünlerinin yazarı ve ortak geliştiricisi: “İnşaat Yüklenicisi 4.0. Finansal yönetim (ed. 3.0 - yönetilen formlar)", "Bir inşaat organizasyonunun muhasebeleştirilmesi (yönetilen formlar)" ve "İnşaat üretim yönetimi" ("İnşaat Yüklenicisi 3.0").
İnşaat organizasyonlarında finansal yönetim ve bütçeleme uzmanı. Bir muhasebe metodolojisti ve finans uzmanı olarak Valery Georgievich, büyük inşaat organizasyonlarında her türlü muhasebenin kurulmasını ve otomasyonunu başarıyla yönetti. İş planından başlayarak, inşaatta bütçeleme konusunda mali direktörlerin ve mali hizmetler çalışanlarının eğitiminde yer aldı (tahminlerin ayrıştırılması) ve inşaat projelerinin plan-gerçek analizi ve tüm inşaat faaliyetlerinin finansal ve ekonomik analizi ile sonlanması kuruluşlar.
Bankacılık Bölümü'nde yüksek lisans öğrencisi olan Valery Georgievich, uluslararası bilimsel ve pratik konferans ve seminerlerde aktif rol almaktadır. Öğretmenler için yıllık “Modern eğitim teknolojileri” eğitim kursunu başarıyla tamamladık. Uzmanlık alanındaki niteliklerini sürekli geliştirir. Ve yakın zamanda “Profesyonel 1C Geliştirici” programı kapsamında mesleki eğitim diploması aldım.
Muhasebe ve vergi muhasebesi alanında uygulamalı öğretmen. Derin bir bilgi birikimine ve geniş bir iş deneyimine sahiptir ve dersleri çok sayıda görsel yardımcı kullanarak rahat bir şekilde yönetmektedir.
Bu yetenekli öğretmenin rehberliğinde eğitim materyallerinde tamamen ustalaşacak ve birinci sınıf bir uzman olacaksınız!
Uzmanlık alanında 15 yıldan fazla deneyime sahip, alanında profesyoneldir. Muhasebe alanındaki kapsamlı deneyim, vergi raporlarının hazırlanması ve sunulması da dahil olmak üzere şirketin muhasebe ve personel departmanlarının çalışmalarının mükemmel bir şekilde organize edilmesini gerektirir. organlar ve bütçe dışı fonlar, Federal Vergi Servisi, Emeklilik Fonu, Sosyal Sigorta Fonu ile etkileşim, Federal Vergi Servisi'nden sertifika ve mutabakatların alınması, gişe ve masa denetimleri için belgelerin hazırlanması, PBU'nun pratik uygulaması 18/02.
Ekaterina Viktorovna'nın birçok başarısı arasında inşaat sektöründe muhasebenin restorasyonunu vurgulayabiliriz. 2003-2005 faaliyet dönemine ait organizasyon. - Bölgede çevre düzenlemesi ve asfalt kaplamaların döşenmesi SAO şehri Moskova, doğrulanmış bir rapor ve bütçeye borç bulunmadığına dair bir sertifika alana kadar. Muhasebenin restorasyonundan hemen sonra kuruluş, geri yüklenen faaliyet süresi içinde denetimi başarıyla geçti.
Ekaterina Viktorovna'nın çok sayıda diploması ve ileri eğitim sertifikası vardır. özellikle Rusya Ekonomi Üniversitesi'nde aldığı ek eğitim G.V. Plehanov. 2018 yılında 1C'de “1C: Muhasebe 8” ve “ZUP” programlarında mesleki sertifikayı aldı. Konuya olan ilgi ve muhasebe ve vergi mevzuatındaki değişikliklerin günlük olarak izlenmesi, yalnızca güncel bilgi ve uygulamaları aktarmasına olanak tanır.
Modül 1. PBU 18/02'nin ana görevleri ve hedefleri (0,5 ac. H.)
Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 19 Kasım 2002 tarihli Emri N 114n (değiştirildiği gibi) 20 Kasım 2018 tarihli N 236n)
Muhasebe ve vergi muhasebesi arasındaki ilişki. PBU 18/02'nin uygulanmasında rasyonellik.
Kuruluşun raporlama dönemine ilişkin net varlık miktarı ve net kâr (zarar) miktarı üzerindeki etkisi
Modül 2. Farkı hesaplamak için temel kavramlar ve yöntemler (1 ac. H.)
Koşullu gider (koşullu gelir) - kavram
Koşullu gider miktarının belirlenmesi (koşullu gelir)
Cari gelir vergisi - kavram
Muhasebe ve vergi muhasebesi arasındaki farklılıkları yansıtacak bir yöntem seçmek.
Gelir vergisi için koşullu gider (koşullu gelir)
Kalıcı ve geçici farklar
Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin oluşumu ve muhasebe hesaplarına yansıması
PBU 18/02 uyarınca gelir vergisinin hesaplanması
Modül 3. PBU 18/02 “Kurumsal gelir vergisi hesaplamalarının muhasebeleştirilmesi”ndeki ana değişiklikler (1.5 ac. H.)
PBU 18/02 “Kurumsal gelir vergisi hesaplamalarının muhasebeleştirilmesi”ndeki ana yenilik, 2020'den itibaren geçici farkların belirlenmesinde bilanço yönteminin kullanılmasıdır.
Cari gelir vergisi tanımının netleştirilmesi
Bir kuruluşun ekonomik faydalarındaki değişiklikleri yansıtan “gelir vergisi gideri (gelir)” kavramının tanıtılması kâr vergilendirmesi ile bağlantısı ve bunun cari ve ertelenmiş vergi tutarı olarak belirlenmesine ilişkin usulün belirlenmesi kâr
Geçici farkların, bir varlığın (borcun) defter değeri ile vergi açısından kabul edilen değeri arasındaki farklar olarak belirlenmesine ilişkin yeni prosedür
Geçici farkların ortaya çıktığı davaların yeni listesi
Ertelenmiş vergilerin tanınmasına ilişkin yeni kurallar
Mali sonuçlar raporundaki göstergelerin kompozisyonuna ilişkin yeni gereklilikler, bilanço ve mali sonuçlar raporuna ilişkin açıklamaların içeriğinin açıklığa kavuşturulması. Mali raporlama formlarında yapılan değişiklikler (2 Temmuz 2010 tarih ve 66n sayılı Rusya Maliye Bakanlığı Emri (değiştirildiği şekliyle) 19 Nisan 2019 tarihli N 61н). 2020 yılı raporlamalarında kullanılması zorunludur)
Modül 4. Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin oluşumu ve muhasebe hesaplarına yansıması. PBU 18/02 (2.5 ac.) uygulanırken ortaya çıkan karmaşık sorunlar H.)
Maliyet tayınlamasındaki farklılıklar
Mülkün amortismanının muhasebeleştirilmesinde kalıcı ve geçici farkların ortaya çıkması
Doğrudan ve dolaylı giderlerin düşülmesinde PBU 18/02'nin uygulanması
Değerli eşyaların karşılıksız transferini içeren işlemlerin muhasebeleştirilmesi
Vergi açısından dikkate alınmayan giderler
Makul olmayan masraflar
Şüpheli alacak karşılıkları
Kayıpların ileriye taşınması
Geçmiş yıllardaki hataların düzeltilmesi
Modül 5. Bilanço yöntemi (1,5 ac. H.)
Temel tanımlar. Varlıklar (yükümlülükler) ile gelir (giderler) arasındaki ilişki
Bir varlığın, borcun vergi matrahı (vergi değeri)
Sürekli farklılıklar. Geçici farklar (vergiye tabi, indirilebilir)
Cari vergi ve ertelenmiş verginin tanınması
Ertelenmiş verginin kar veya zararda muhasebeleştirilmediği durumlar: sabit varlıkların yeniden değerlenmesinde ertelenmiş vergiler; Varlık veya yükümlülüğün maliyetinin vergi açısından tamamen veya kısmen dikkate alınmaması durumunda, varlık veya yükümlülüklerin ilk muhasebeleştirilmesi
Ertelenmiş Vergilerin Sunumu ve Açıklanması.
Geçiş dönemi
Modül 6. PBU 18/02'nin (1 ac. H.)
Ertelenmiş vergileri hesaplamak için algoritma. Ertelenmiş vergilerin hesaplanmasına yönelik algoritmayı gösteren sayısal örnek