Uzaktan çalışanlar için tek bir kişisel gelir vergisi oranı getirilmiştir. Bunun çalışanlar ve işverenler için anlamı nedir?

Cumhurbaşkanı yeni imzaladı kanun, Rusya'da ve yurtdışında Rus şirketlerinde uzaktan çalışanlar için kişisel gelir üzerinden tek bir vergi oranı belirleyen. Çoğu durumda, oran %13 ve yılda 5 milyonu aşan gelirlerde - %15 olacaktır.

Değişiklikler, iş sözleşmesi kapsamında çalışanları ve sözleşme kapsamında hizmet sunanları etkileyecektir. sivil yasa. Birincisi için yenilikler 2024'ten, ikincisi için 2025'ten itibaren yürürlüğe girecek.

Çalışanlar ve işverenleri için nelerin değişeceğini öğrenelim ve şirketlerin kanunları çiğnememek için ayrılan meslektaşlarıyla nasıl etkileşim kurabileceğini anlayalım.

Vergi ödeme açısından neler değişecek?

Vergi kodu var konummukim olmayanların %30 oranında kişisel gelir vergisi ödemesi gerektiği. Yerleşik statüsünü kaybetmek için, yılda 183 günden fazla ülke dışında vakit geçirmeniz gerekir - arka arkaya olması gerekmez. Bu nedenle vergi oranları çok tartışıldı, çünkü 2022 ve 2023'te Ruslar arasında statüsünü kaybeden epeyce kişi vardı.

Yüzde 30'luk arka plana karşı, 13'ü iyi görünüyor, bu nedenle bazıları yasadan memnundu. Ancak burada her şey o kadar net değil. Çoğu, çalışanın ne yazdığına bağlıdır. iş sözleşmesi.

eğer belge belirtilmemişkişinin yurt dışında görev yapması, daha sonra ikametini kaybedene kadar işverenin onun adına %13'lük kısmını devretmesi kişisel gelir vergisi, kayıptan sonra - yıl için tüm gelir üzerinden alınan vergiyi %30 oranında yeniden hesaplar. İş sözleşmesi, iş yeri olarak yabancı bir devleti belirtiyorsa, şirket vergi acentesi olmaktan çıkar. Çalışanın kendisi ikametgahını kaybedene kadar %13 oranında katkı payını kendisi ödemek zorundadır. Statüden mahrum kaldıktan sonra bu devlete hiçbir borcu yoktur.

Kanun tek oran getiriyor. Ve birisi% 30 yerine% 13 ve sıfır yerine başka biri ödeyecek. Ancak şirketler bu yaklaşımdan memnun olmalı, çünkü artık ikamet izni olan çalışanların neleri olduğunu ve vergilerini nasıl hesaplayacaklarını izlemek gerekmeyecek.

Bir işveren, ayrılan bir çalışan için şimdi nasıl vergi ödeyebilir?

Yeni kurallar yürürlüğe girene kadar eski usul davranmak zorunda kalacağız. Bu nedenle, eğer çalışanınız gidiyorsa taşınmak, bazı şeyler hakkında bilgi sahibi olmanız gerekir.

Belgeler

Şirketin GPC üzerinde iş birliği yaptığı kişi istediği yere gitmekte serbesttir. İş sözleşmesi biraz farklı bir hikaye. Çalışma Bakanlığı periyodik olarak yazıyor edebiyatRusya Federasyonu İş Kanunu'nun, kalıcı olarak yurtdışında yaşayanlarla bir iş sözleşmesi yapılmasını sağlamadığını. Çünkü Rus standartları oraya ulaşmıyor, bu da şirketin güvenli çalışma koşulları sağlayamadığı anlamına geliyor. Ama kodda yasak yok. Ve bir iş sözleşmesi kapsamındakiler de dahil olmak üzere yurt dışından gelen uzaktan çalışanlar için tek bir kişisel gelir vergisi oranı belirleyen yeni yasa, bunun mümkün olduğunu ima ediyor.

Başka bir şey de, bir işverenin bir çalışanla iş sözleşmesini feshetmesi ve bir GPC yapması uygun olabilir. Bu daha az ödeyecek sigorta primleriki aşağıda tartışacağız.

Personel taşınırken aynı kaldıysa, iş sözleşmesine ek bir sözleşme imzalamaya ve yurtdışındaki çalışma yerini belirtmeye değer. Ancak bu, yalnızca uzun zaman önce başka bir ülkeye taşınanlar için geçerlidir. Az önce ayrılanlar için bunu yapmak pek mantıklı değil: ikamet sadece altı ay içinde kaybolacak ve orada yeni normlar çoktan işe yarayacak. Ancak, güvenli oynayabilirsiniz.

vergiler

Yukarıda, bu konuya zaten kısmen değindik, ancak daha net hale getirmek için örneklerle tartışmak daha iyidir.

1 Ocak'ta ülkeyi terk eden iki çalışanımız olsun. Vasya'nın belgeleri (iş sözleşmesi veya GPC) yurtdışından çalıştığını gösteriyor. Kolya'nın çalıştığı yer belli değil.

Kolya için vergi temsilcisi şirkettir. Vergi mukimliğini kaybettiği güne, yani 2 Temmuz'a kadar onun için %13 oranında kişisel gelir vergisi öder. Muhasebe departmanı daha sonra gelirinin %30'unu alıkoyacaktır. Ayrıca 1 Ocak'tan itibaren vergiyi yeni bir oranda yeniden hesaplayacak ve yeni maaşlardan düşecek %20'ye kadar onlardan. Yıl sonuna kadar tüm borçları bu hızda tutmak mümkün olmazsa, şirket verileri vergi dairesine aktaracaktır. Bakiyenin, Federal Vergi Servisi'nin bildirimi üzerine gelecek yıl çalışana ödenmesi gerekecektir.

Vasya ile daha kolay. Belgelere göre yurt dışında çalışıyor ve vergileri onun başını ağrıtıyor. Şirket ondan kişisel gelir vergisini kesmez. Teslim etmeden önce ilk altı ayın vergisini kendisi ödemek zorunda kalacak. beyanname 3-kişisel gelir vergisi. Vergi mukimliğini kaybettikten sonra Vasya'nın Rusya Federasyonu'na vergi ödemesine gerek yoktur. Ancak, belki de ev sahibi ülkede gereklidir. Ama şirketin umurunda olmamalı.

Kolya ülkeyi Ocak'ta değil de Nisan'da terk etmiş olsaydı ve ayrılmadan önce onunla yurtdışında çalışmak için ek bir anlaşma yapılmış olsaydı, ilk üç ayda şirket kendisine %13 oranında kişisel gelir vergisi tahakkuk ettirecek ve mukimliğini kaybettikten sonra vergiyi %30 oranında yeniden hesaplayacaktı. Çünkü yasal olarak hala Rusya'daki bir kaynaktan para alıyor ve bu tür gelirler bu kurallara göre vergilendiriliyor.

Sigorta primleri

Hem iş sözleşmesi hem de GPC sözleşmesi, şirketin bir kişi için sigorta primlerini tek bir oranda - gelirin% 30'u - kestiğini varsayar. Ama şu anda iş sözleşmesi yaralanmalar için ek katkı payı ödemeniz gerekir (risk sınıfına bağlı olarak %0,2–8,5), ancak belgede ayrıca belirtilmedikçe GPC için değil.