Bireysel girişimci serbest meslek sahibi olabilir mi?
Miscellanea / / July 06, 2022
Evet, ancak akılda tutulması gereken birkaç şey var.
Serbest meslek nedir ve bir girişimci için mevcut mu?
Serbest meslek sahipleri genellikle profesyonel gelir vergisi (EPT) ödeyen kişiler olarak adlandırılır. Bu, deneysel bir formda olan özel bir vergi rejimidir. geçerli27 Kasım 2018 tarih ve 422‑FZ sayılı Federal Kanun “Özel Vergi Rejimi Oluşturmak İçin Bir Deneme Yürütme Hakkında “Mesleki Gelir Vergisi”” Rusya'da 2029'a kadar. Kendileri için çalışan ve vergi ödemeyenleri gölgelerden çıkarmak için tanıtıldı: özel zanaatkarlar, şekerciler, serbest çalışanlar vb. ama git KESTİRME sadece statüsü olmayan bireyler değil, bireysel girişimciler de olabilir.
İşte bu modun faydaları:
- Düşük vergi oranları: Bireylerle yapılan işlemlerden elde edilen gelirde %4 ve tüzel kişilerle yapılan işlemlerden elde edilen gelirde %6. Ve 10 bin ruble vergi indirimi sayesinde, bireylerle çalışırken oran% 3'e ve bu sınır tükenene kadar tüzel kişilerle% 4'e kadar düşüyor.
- Karmaşık raporlamaya gerek yok. Vergim uygulamasında otomatik olarak oluşturulur.
- Gerek yok22 Mayıs 2003 tarihli ve 54‑FZ sayılı Federal Kanun “Rusya Federasyonu'nda yerleşim yaparken yazar kasaların kullanımı hakkında” çevrimiçi ödemeyi kullanın. Müşterilere çek vermek gerekli27 Kasım 2018 tarih ve 422‑FZ sayılı Federal Kanun “Özel Vergi Rejimi Oluşturmak İçin Bir Deneme Yürütme Hakkında “Mesleki Gelir Vergisi””, ancak Vergim uygulamasında da oluşturulabilirler.
Serbest meslek için hangi IP uygundur
Bir girişimci, üç koşulu yerine getirirse NAP'a geçebilir:
- İş sözleşmesi kapsamında çalışanları bulunmamaktadır. Aynı zamanda, üçüncü taraf sanatçıları da çekebilirsiniz. Örneğin, bireysel bir girişimcinin mobilya imalat atölyesi varsa, asistan tutamaz. Ancak ambalaj için bir logo geliştirmek üzere bir tasarımcıyla iletişime geçilmesine izin verilir. (Bireysel bir girişimcinin NAP'ta bile bir vergi acentesinin işlevlerini sürdürmesi önemlidir. Yani bir müteahhit tutarsa GPC tarafından, yine de onun için kişisel gelir vergisini kesmeniz ve aktarmanız gerekir.)
- Yılda 2,4 milyon rubleden az kazanıyor.
- UEP'ye uygun faaliyetlerde bulunur. Örneğin, serbest meslek sahibi malları yeniden satamaz. Mevcut sınıflar hakkında daha fazla bilgiyi ayrı bir bölümde okuyabilirsiniz. malzeme.
Bireysel girişimciler için hangi vergi rejimi daha karlı?
Genel vergilendirme sistemini (OSNO) ve birleşik tarım vergisini (ESHN) hemen karşılaştırmanın dışında tutacağız. Birinci rejimin yüksek vergi oranı ve daha birçok sıkıntısı var. Bu yüzden genellikle geniş bir kadroya ve serbest meslek kriterlerine uymayan gelirlere sahip bireysel girişimciler tarafından kullanılmaktadır. ESHN, tarım ürünleri yetiştiren, işleyen veya satan kişilere yönelik bir rejimdir. Genellikle bu, çalışanları gerektirir.
NAP'yi, çalışanı olmayan ve yıllık geliri 2,4 milyondan az olan girişimcilerin genellikle basitleştirilmiş (STS) ve patent (PSN) vergilendirme sistemlerine geçtiği iki rejimle karşılaştıracağız. Önemli kriterlere göre analiz edeceğiz.
Vergi oranına göre
Serbest meslek ve basitleştirme
Basitleştirilmiş vergi sistemi için iki seçenek vardır: tüm gelirlerin %6'sı veya gelir ve giderler arasındaki farkın %15'i. Girişimcinin faaliyet gösterdiği bölge bunu düşürmeye karar verirse oran daha düşük olabilir. Ama bu çok yaygın bir uygulama değil. O halde taban sayılarını alalım.
Basitleştirilmiş vergi sistemi için olan %6'lık oranla karşılaştırıldığında, özellikle bireysel girişimci şirketlerle değil, insan müşterilerle çalışıyorsa, serbest meslek daha karlıdır. Bu tür işlemler için oran, herhangi bir kesinti yapılmasa bile %2 daha düşük olacaktır.
“Gelir eksi giderler” seçeneği ile biraz daha karmaşıktır, çünkü burada her durum için ayrı ayrı hesaplamalar yapmanız gerekir. Basitleştirilmiş vergilendirme sistemi, emeğini neredeyse mal maliyetine dahil etmeyenler için daha karlı. Ancak müşterilere iş için ödeme teklif ederseniz, NAP tercih edilir. Örneklere bakalım.
Diyelim ki bireysel girişimcimiz şapka örüyor ve bin rubleye satıyor. Aynı zamanda her ürün için ipliğe 700 ruble harcıyor. NAP'ta bir kişiye satılan bir başlıktan 40 ruble ödeyecekti. Ve basitleştirilmiş vergi sisteminde "gelir eksi giderler" - 300 rublenin% 15'i, yani 45 ruble. Fark küçük, ancak serbest meslek lehine. Girişimci 1,5 bin şapka satmaya karar verirse, NAP daha da tercih edilir hale gelecektir.
Belirli bir ücret ödemeden çeşitli hizmetleri satanlar için - metin yazarları, tasarımcılar, çeşitli danışmanlar - uzman kriterlere uyuyorsa, basitleştirilmiş vergi sistemi başlangıçta çok az anlam ifade eder. serbest meslek.
Serbest meslek ve patent
Yalnızca PSN için uygundur bazıRusya Federasyonu Vergi Kanunu, madde 346.43 "Genel hükümler" gibi faaliyetler:
- ayakkabıların onarımı, temizlenmesi, renklendirilmesi ve dikilmesi;
- kuaförlük ve kozmetik hizmetleri;
- kuru temizleme ve çamaşırhane hizmetleri;
- metal tuhafiye ürünleri, anahtarlar, plakalar, sokak tabelaları üretimi ve onarımı.
Girişimci her yıl satın alır patentve onunla birlikte seçilen yönde çalışma hakkı. Satın alma tarihinden bağımsız olarak takvim yılının sonuna kadar geçerlidir. Bireysel bir girişimci birkaç faaliyette bulunmak isterse, birkaç patent için ödeme yapar.
Bu, daha karlı olan hesaplamalar için dikkate alınması önemlidir. Ancak bunu yalnızca girişimcinin kendisi yapabilir. Çünkü patentlerin gelirini ve maliyetini tam olarak bilmeniz gerekiyor. Ve fiyatları istihdam kapsamına ve bölgeye göre değişir.
Örneğin, 1 Ağustos 2022'den itibaren yasal olarak girişimci olarak çalışmak isteyen St. Petersburg'dan bir fotoğrafçımız var. (O olmadan serbest meslek sahibi olsa da IP kaydı. Ancak bazen insanlar, müşterilerle iletişim kurmayı kolaylaştırmak için bu statüye sahip olurlar: IP daha sağlam görünür.) Kahraman, bir patent ve bir NAP arasında seçim yapar. İlki, yıl sonuna kadar ona 22.636 rubleye mal olacak - bunu özel olarak hesaplayabilirsiniz. hesap makinesi vergi. NAP için ne kadar ödemeniz gerektiği, müşterilerin gelirine ve durumuna bağlıdır. Bu altı ayda özel müşterilerden fotoğraflardan bir milyon kazanırsa, vergi 40 bin, yani patentin maliyetinden fazla olacak. 400 bin - 16 bin çıkarsa, yani daha az.
Sigorta primleri için
Serbest meslek sahibi kişi herhangi bir katkı payı ödemek zorunda değildir. Emekli Sandığı'na gönüllü olarak para aktarabilir, ancak kimse bu konuda ısrar etmez.
Basitleştirilmiş vergilendirme sistemi ve PSN ile girişimci yılda bir kez böyle bir ödeme yapmak zorunda kalacak. katkılar:
- Emekli Sandığı'na - 34.445 ruble ve 300 binden fazla geliri olan - fazlalığın% 1'i.
- Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu'na - 8.766 ruble.
Aynı zamanda, katkı miktarı yıldan yıla artmaktadır.
Ancak, iyi haberler de var. Basitleştirilmiş vergi sisteminde gelirin %6'sını ödeyen bir girişimci, listelenen sigorta primlerinin tamamını vergi tutarından düşebilir. Sonuç olarak, toplam maliyet, girişimci herhangi bir katkı payı ödememiş gibi görünecektir.
Ayrıca, fiyatını sıfıra indirmek yerine bir patentin maliyetinden düşülebilirler. O zaman bireysel girişimciler için toplam giderler, 2022'de 43.211 ruble - yıl için sigorta primi miktarına eşit olacaktır. Ancak yılda 500 bin karla, NAP'taki bir girişimci, bireylerle çalışarak sadece 20 bin vergi ödeyecek, ki bu daha az.
Bir girişimci olarak nasıl serbest meslek sahibi olunur
IP statüsü olmayan bir kişi gibi, bir girişimcinin de bir akıllı telefondaki Vergim uygulamasına veya kendi bilgisayarına kaydolması yeterlidir. tarayıcı sürümü.
GNIVTS, JSC
Fiyat: Ücretsiz
İndirmek
Fiyat: Ücretsiz
Rusya Federal Vergi Servisi
Fiyat: Ücretsiz
İndirmek
Fiyat: Ücretsiz
Mesleki gelir vergisi, diğer özel vergi rejimleriyle birleştirilemez. Yani önce ihtiyacın var bildirmekRusya Federal Vergi Dairesi'nin 26 Aralık 2018 tarih ve SD-4-3 / 25577@ sayılı
NAP'deki bireysel bir girişimci serbest meslek kriterlerini yerine getirmeyi bırakırsa ne olur?
Bir çalışanı fark etmeden işe almak zordur. Ancak 2,4 milyonluk gelir eşiğini aşmak veya serbest meslek sahipleri için yasak olan bir şeyi yapmak oldukça mümkün. Bu durumda, başka bir vergi rejimi seçmesine izin verilir.
NAP'ın gönüllü olarak bırakılmasıyla her şey farklıdır. Bu durumda, bireysel girişimciler otomatik olarak genel vergilendirme rejimine aktarılır. Gitmek USN'deFederal Vergi Dairesi'nden 16 Temmuz 2021 tarihli mektup N BS‑19‑11/263@ "Yanıt gönderme hakkında" veya ESHN sadece gelecek yıl mümkün olacak. Bir patent ile böyle bir kısıtlama yoktur.
Ayrıca okuyun🧐
- Otomatik basitleştirilmiş vergilendirme sistemi nedir ve kimler için uygundur?
- Bir şahıs şirketi nasıl kapatılır ve borçtan kaçınılır
- Bir çalışan için kişisel gelir vergisi nasıl hesaplanır ve ödenir
- Bilinmesi gereken serbest çalışmanın artıları ve eksileri
- Bireysel bir girişimci hangi vergileri ve sigorta primlerini ödemelidir?