Serbest meslek sahibi olmanın bilmeniz gereken artıları ve eksileri

Serbest meslek veya daha doğru bir tabirle mesleki gelir vergisi (EPT), özel bir vergidir. Vergi rejimi27 Kasım 2018 tarih ve 422-FZ sayılı Federal Kanun “Özel Vergi Rejimi Oluşturma Deneyi Hakkında “Mesleki Gelir Vergisi””. Faaliyetlerinin sonuçları veya mülklerinin kirası için ödenenler için uygundur.

Gelir elde edip devletle paylaşmayanların gölgeden çıkmalarına yardımcı olmak için vergi getirildi. Hedef kitle, örneğin, büyükannelerinin dairesini kiralayan veya sipariş vermek için çeşitli hizmetler sunan insanları içeriyordu - duvar kağıtları yapıştırdılar, fotoğraf çekimleri düzenlediler. Onlara serbest meslek sahibi olma kolaylığı ve yasallaştırmaya motive etmek için düşük vergi oranları vaat edildi. Ancak, sadece daha önce gizlice çalışanlar değil, bireysel girişimciler de mesleki gelir üzerinden vergi ödeyebilir. Aynı bonuslarla cezbedilirler.

Bakalım gerçek faydaları neler

kendi işinde çalışan ve bu moddaki tuzaklar nelerdir. Ve IP statüsü olan ve olmayan insanlar için mevcut olduğundan, bu özel metinde bu statüye sahip olmayan kişileri bireyler ve onunla birlikte - girişimciler olarak adlandıracağımızı kabul edelim. IP de bir birey olduğu için bu tamamen doğru değildir. Ancak bazı kuralların ihlali metnin daha kolay okunmasına yardımcı olacaktır.

Serbest meslek sahibi olmanın faydaları nelerdir?

Yasal statü sağlar

Paragraf, siyahi iş yapan bireylerle ilgilidir. Birçoğu bunu yıllarca sorunsuz bir şekilde yapmayı başarır. Bununla birlikte, özellikle müşteriler size ağızdan ağza değil, sosyal ağlardaki ve hatta çitlerdeki reklamlarla getirilirse, sorunlar ortaya çıkabilir. Örneğin, bir kişi mutfağında kek yapar ve internette reklamını yapar. Vergi dairesi bunu tespit eder ve yürütür. deneme satın almaBaskın sonucunda gelir beyanları/FTS verildi. Ya da komşular üstlerindeki kiracıları beğenmiyorlar ve bunu rapor ediyorlar. kiralık konut, Federal Vergi Hizmetinde.

Müfettiş, bir kişinin vergi ödemekten kaçındığını düşünürse, onlardan ek ücret talep edebilir. üç yılRusya Federasyonu Vergi Kanunu, madde 113 "Vergi suçu işleme sorumluluğunun getirilmesine ilişkin zamanaşımı" ve daha fazla ceza ekleyin. Ek olarak, yapmanız gerekecek para cezası ödemekRusya Federasyonu Vergi Kanunu, madde 122 "Verginin ödenmemesi veya eksik ödenmesi (ücret, sigorta primleri)".

Ancak yasal statü, yalnızca vergilerin ödenmemesi nedeniyle cezadan kaçınmak için yararlı değildir. Ayrıca gerektiğinde resmi gelirin gösterilmesini mümkün kılar. Ve böylece, örneğin, elde etmek daha kolay olacak ipotek. (İfadeye dikkat edin: "daha kolay", "basit" değil. Bankalar hala sözleşme gelirlerini tercih ediyor.)

Ve serbest meslek sahibi olma durumu, müşterilere çek düzenlemenize olanak tanır. Hangi tutumlarını önemli ölçüde etkileyebilir. Çünkü bu bir tür belgedir. İnternet üzerinden bir çeşit koltuk örtüsü dikimi sipariş ettiğinizde ve anlaşılmaz bir karta para transfer ettiğinizde bu bir şeydir. Ve size bir çek göndermeleri tamamen başka bir şeydir, çünkü evlilik veya diğer anlaşmazlıklar durumunda onunla ilgili sorunları çözmek daha kolaydır.

Statü almak kolaydır

Birey, serbest meslek sahibi olmanın yanı sıra geliri yasallaştırmak için çeşitli fırsatlara sahiptir. Yıllık gelir beyan edebilir, girişimci olabilir veya bir LLC'ye kaydolabilir. Artık bunu elektronik servisler sayesinde yapmak o kadar da zor değil.

Serbest meslek sahibi olmak kolaydır. Sadece "Vergim" uygulamasını indirmeniz ve orada kaydolmanız gerekir.

Faaliyet gösteren girişimci, diğer vergi rejimlerinin reddi hakkında vergi dairesine bir bildirim de göndermelidir.

Tüzel kişilerle çalışmak daha kolay

Bu paragraf yine kayıt dışı çalışan kişiler için geçerlidir. Birçok şirket yetenekli yasadışı göçmenlerle çalışmaktan mutlu olacaktır. Ancak firmalar basitçe başkalarının kartlarına para aktaramazlar, harcamalarını bazı belgelerle gerekçelendirmeleri gerekir.

Tabii ki, her zaman bir müteahhit ile sonuçlandırabilirsiniz. sivil sözleşme. Ama doğru bir şekilde kurulması gerekiyor. Ayrıca, işveren, yüklenici ile ilgili olarak bir vergi acentesi haline gelir. Yani, bunun için gelir vergisi ve sigorta primi ödemesi gerekiyor. Serbest meslek sahibi sadece ücretini alacaktır, bu da maliyetleri düşürür.

Rapor göndermeye gerek yok

Bir kişi hala vergi ödemek istiyor ancak serbest meslek sahibi statüsünü almadıysa, o zaman her yıl Nisan ayının sonuna kadar doldurup sunmalıdır. vergi iadesi FTS'de bir önceki yıl için. Daha sonra beyan edilen tüm kazançlar üzerinden 15 Temmuz'a kadar vergi ödemek gerekiyor.

Bir girişimci için, kağıt seti şunlara bağlıdır: vergi sistemleri. Basitleştirilmiş bir sistemdeki bireysel bir girişimci veya ESHN'deki (tek tarım vergisi) bir girişimci ayrıca genel vergilendirme rejimi (OSN) hakkında bir beyan sunar - ayrıca KDV hakkında raporlar. Patent vergilendirme sistemi altında, hiçbir şeyi teslim etmenize gerek yoktur. Ancak, bireysel girişimcinin çalışanları varsa, onlar için belgeler hazırlamanız gerekecektir.

Serbest meslek sahiplerinin bunların hiçbirine ihtiyacı yoktur. Uygulamada müşterilere çekleri yazıyor ve veriler vergi dairesine düşüyor. Bu, NAP üzerindeki IP için de geçerlidir.

Sigorta primi ödemenize gerek yok

Girişimciler, geliri olmasa bile, emeklilik ve sağlık sigortasına zorunlu katkı payı ödemek zorundadır. 2022'de toplamda bu 43 bin ruble'den biraz fazla.

Ve serbest meslek sahibi, emekli maaşı oluşturmak için Emekli Sandığı'na para aktarmak isterse, bunun gönüllü olarak yapılmasına izin verilir. Bu, kıdem ve emeklilik puanları almanızı sağlayacaktır.

Vergi oranları daha düşük

Serbest meslek sahipleri için oranlar bireylerle çalışırken %4, tüzel kişilerle çalışırken ise %6'dır. Ancak 10 bin ruble vergi indirimi de var. Bu nedenle, bireylerle çalışırken oran% 3'e ve bu sınır tükenene kadar tüzel kişilerle% 4'e kadar düşürülür.

BasitleştirilmişRusya Federasyonu Vergi Kanunu, madde 346.20 "Vergi oranları" veya ESHNRusya Federasyonu Vergi Kanunu, madde 346.8 "Vergi oranı" gelirin %6'sını (veya bölge oranı düşürürse daha azını), ancak tüm işlemlerden ödeyebilirsiniz. Herhangi bir statüsü olmayan bir kişi her yıl beyanname verirse, % 13 oranında kişisel gelir vergisi öder. Benzer bir oran DOS üzerindeki IP için de geçerlidir.

Bu açıdan serbest meslek en karlı görünüyor. Bir nüans olsa da, onu eksilerde analiz edeceğiz.

Ödeme yapmadan yapabilirsiniz

Serbest meslek sahiplerinin yazar kasa kullanmasına gerek yoktur. Çekler Vergim uygulamasında oluşturulur, müşteriye elektronik olarak gönderilebilir veya kağıda basılabilir. Bu aynı zamanda NAP girişimcileri için de geçerlidir. Ancak diğer vergi rejimlerindeki bireysel girişimciler genellikle bir kasaya ihtiyaç duyar.

Serbest meslek sahibi olmanın dezavantajları nelerdir?

Serbest meslek sahiplerinin her şeyi yapmasına izin verilmiyor

Herkesin NAP'a gitmesine izin verilmiyor. Örneğin, zorunlu etiketlemeye tabi olmaları durumunda malları yeniden satmak veya kendi ürünlerinizi satmak için bu vergi rejimini seçemezsiniz. Bu durumda, kesinlikle farklı bir vergi rejimine sahip bireysel bir girişimciyi kaydetmeniz gerekecek, hatta OOO - Girişimcilere de herhangi bir faaliyette bulunulmasına izin verilmemektedir.

Bir iş sözleşmesi kapsamında asistan kiralayamazsınız

Adından da anlaşılacağı gibi, serbest meslek sahibi kişi kendi kendine çalışır, başkasının işini alamaz. Bu nedenle, çalışanları işe almaması gerekiyor. Bunu yapmak için farklı bir vergi rejimine geçmeniz gerekecek.

Aynı zamanda, serbest meslek sahibi kişiler, medeni hukuk sözleşmeleri kapsamında diğer insanları çekebilir.

Bu mod, yüksek gelirler için dezavantajlıdır.

NAP yalnızca yılda 2,4 milyondan az kazananlar için uygundur. Yıl içinde gelir bu tutarı aşarsa, kişi fazladan %13 öder. Ancak bireysel girişimciler, aynı% 6'yı vermek için yeni bir vergi rejimine - örneğin basitleştirilmiş bir vergi rejimine geçme fırsatına sahiptir. Girişimci olmak, eğer büyük bir geliriniz varsa, daha karlı.

Vergi matrahını azaltmak mümkün olmayacak

NIT öderseniz, çeklerin düzenlendiği tüm gelirler üzerinden vergi hesaplanır. Çok basit, ancak nüanslar var - düşük vergi oranlarıyla ilgili paragrafta bahsedilenler.

İlk olarak, basitleştirilmiş bir vergi ve bir patent üzerindeki bir girişimci, vergiyi ödenen sigorta primi miktarı kadar azaltabilir. Teorik olarak, bunun pek önemi yoktur, çünkü serbest meslek sahibi kişi onları hiç vermez. Ama eğer biri inanırsa devlet emekliliği ve katkıları gönüllü olarak transfer ederse, bu bonus önemli olabilir.

İkincisi, basitleştirilmiş bir temelde, bireysel bir girişimci tüm gelirin sadece %6'sını ödeyemez. İsteğe bağlı olarak gelir ve giderler arasındaki farkın %15'ini de verebilir. Ve bazen - çok sık olmasa da - serbest meslek sahiplerinin toplam kazancının % 4-6'sından daha karlı. Örneğin, bir kişi, işinin maliyetinin minimum olduğu bir ürün üretiyorsa.

Tabii ki, burada her bir özel durum için her şeyi önceden hesaplamanız gerekir. Diyelim ki bir zanaatkar alışveriş yapanları dikiyor - yeniden kullanılabilir çevre dostu alışveriş çantaları. Ürününü 500 ruble olarak tahmin ediyor. Ayrıca kumaş ve aksesuarlar 350 rubleye mal oluyor. Bir bireye bir müşteri satarsa, tüzel kişi ise işlemden 20 ruble vergi öder - 30 ruble. Sadeleştirme ile gelir ve giderler arasındaki farkın %15'i 22,5 ruble olacaktır. Bir terzi esas olarak tüzel kişilerle çalışıyorsa, bireysel bir girişimci kaydetmesi onun için daha karlı olabilir. Ya da değil, eğer tarafları küçükse, çünkü zorunlu sigorta primleri yine denkleme eklenecek. Yani bu tür konularda hesap makinesi en iyi arkadaşınızdır.

Bir tüzel kişiliğin girişimcilerine, serbest meslek sahibi olanlardan daha çok güvenilmektedir

Faydalar bölümünde, şirketlerin serbest meslek sahibi kişilerle çalışmasının yasa dışı kişilerle çalışmaktan daha karlı olduğundan bahsetmiştik. Ancak bireysel girişimci ile serbest meslek sahibi birey arasında seçim yaparken girişimcileri tercih ederler. Ve bu yüzden.

Tek bir kayıtta bireysel bir girişimci bulmak ve bu statüye sahip olduğundan emin olmak kolaydır. Bir kişinin işbirliğinin tüm aşamasında serbest meslek sahibi olduğunu doğrulamak zordur. Dolayısıyla şeytani bir vergi dairesinin gelip bir kişinin statüsünün olmadığını anlaması ve kendisine neden vergi ve sigorta primlerinin ödenmediğini merak etme riski vardır.

Hesaplamalarda nüanslar var. Bireysel girişimciler, bir işletme için cari hesaba, serbest meslek sahibine - kişisel bir hesaba para alırlar. Müşteri şirket için ise bu tür transferler banka komisyonuna tabi olabilir.

Eski bir işverenle çalışamazsınız

Bazen şirket, çalışanla iş sözleşmesini fesheder ve serbest meslek sahibi olarak onunla işbirliğine başlar. Bu onun için faydalıdır: sigorta primi ödemeye gerek yoktur ve bir kişi gelir vergisini kendisi öder. Bir çalışan için bu iyi bir seçenek değil: artık korunmuyor iş kodu. Onunla ilişkiler her an kopabilir, tatil ve izin parası alma hakkı yoktur. Hastalık iznine ve emekli maaşına da güvenmemelisiniz - kimse sigorta primi ödemez. Ama şimdi bununla ilgili değil.

İşverenlerin yasadaki bu boşluktan yararlanmasını önlemek için bir kural ortaya çıktı: İşten çıkarıldıktan sonraki iki yıl içinde, önceki şirketle serbest meslek sahibi olarak çalışamazsınız. Ve bazen bu bir dezavantaj olabilir. Örneğin, gönüllü olarak ücretsiz bir yolculuğa çıktıysanız, ancak kuruluşun bazen hizmetlerinize ihtiyacı varsa.

Bireysel bir girişimci, uygun bir rejim için NAP'tan erken ayrılamaz

Serbest meslek sahibi bu statüden dilediği zaman vazgeçebilir. Ancak birey bundan sonra basitçe işsiz kalır. Ve bireysel girişimci otomatik olarak olumsuz bir genel vergi rejimine geçer. Sadece gelecek yılın başından itibaren basitleştirilmiş bir vergi veya ESHN ile değiştirmek mümkün olacak. Patent için herhangi bir kısıtlama yoktur.

Ancak, girişimci artık UEP kriterlerini karşılamıyorsa, vergi rejimi herhangi bir zamanda seçilebilir. Örneğin, yılın başından bu yana 2,4 milyondan fazla aldı.