İç denetim nedir ve nasıl yapılır?

iç denetim nedir

İlk önce, bu kelimenin ne anlama geldiğini bulmanız gerekir. Kanunla onaylanan dar anlamda30 Aralık 2008 tarihli Federal Yasa No. 307-FZ "Denetim faaliyeti hakkında", Mali tabloların doğruluğunun denetlenmesidir. Herhangi bir denetim, üçüncü taraf denetçilerin katılımıyla harici veya kendi kaynaklarımızın yardımıyla dahili olabilir.

Muhasebe belgelerinin iç denetimi gereklidir06 Aralık 2011 tarihli Federal Yasa No. 402-FZ "Muhasebe üzerine" muhasebe tutan herhangi bir organizasyon yapmak. Yani denetim, hariç tüm işadamları tarafından yapılmalıdır.06 Aralık 2011 tarihli Federal Yasa No. 402-FZ "Muhasebe üzerine" bireysel girişimciler.

Uygulamada, prosedür zorunlu görünüyor, ancak çok değil: davranış için net bir düzenleme yok ve kaçınma sorumluluğu yok. Pek çok kişi "Potemkin denetiminden" memnun: her şeyi belgelere yazıyorlar, ancak aslında hiçbir şeyi kontrol etmiyorlar (ve boşuna, ama daha sonraları).

Tüm kurallara uygun olarak denetim yapması ve devlete rapor vermesi gereken birkaç kuruluş kategorisi vardır. Ancak teftiş artık tamamen dahili değil: yalnızca gerçekleştirilebilir.30 Aralık 2008 tarihli Federal Yasa No. 307-FZ "Denetim faaliyeti hakkında" kayıtta yer alan denetim şirketleri veya bireysel denetçilerDenetçi sicili / Maliye Bakanlığı Maliye Bakanlığı. Bu prosedür devlet kurumları, yatırım fonları, anonim şirketler, bankalar ve mikrofinans için zorunludur. kuruluşlar ve ayrıca yılda 800 milyon geliri olan veya bilanço varlıkları 400 milyonu aşan firmalar yıl sonu. Tam liste kapsamlıdır (şu adreste görüntülenebilir: "ConsultantPlus" seçimi), ancak iş adamlarının ezici çoğunluğu için geçerli değildir.

Bu yüzden çoğu şirket için öngörülen denetime odaklanacağız.

Neden iç denetime ihtiyacınız var?

Bu, denetimin daha geniş bir anlamı olduğunu hatırlamak için iyi bir zamandır.

Bu sadece mali tabloları kontrol etmekle ilgili değil, aynı zamanda kuruluşunuzun faaliyetlerini bir bütün olarak teftiş etmekle de ilgilidir. Rakamlara elbette birincil ve öncelikli dikkat gösterilmelidir. Ancak daha derine inmek için bir fırsat varsa, dalın süreçlero zaman yapmak daha iyidir.

Bu tür bir denetimin sonuçlarının, denetim kuruluşlarına sunulması için gerekli değildir. Birkaç hedefe ulaşmak için öncelikle iş liderleri tarafından denetimlere ihtiyaç duyulur:

• Raporların güvenilirliğini kontrol edin ve finans konusunda işlerin gerçekte nasıl olduğunu görün. Tabii ki, iş sorumlu bir şekilde yapılırsa, neler olduğunu zaten biliyorsunuzdur. Ama kimse hatalardan değil sigortalı değil. Bir denetim, her şeyin belgelerle uyumlu olduğundan emin olacaktır.
• Şirketin ve bölümlerinin ne kadar verimli çalıştığını belirleyin.
• Kuruluşun çalışırken karşılaştığı riskleri belirleyin ve değerlendirin.
• Bir yatırımcı veya borç verenle iletişim kurmaya hazırlanın. Denetim bulguları, firmanın ne durumda olduğunu etkili bir şekilde gösterecektir.
• Tasarruf için makaleler bulun.

Bir iç denetim sırasında kontrol edilmesi gerekenler

Herhangi bir kısıtlama yoktur, ancak şu noktalara dikkat edin:

• Mali tablolar. Muhasebe belgelerini kontrol etmenin önemini zaten tartıştık, burada her şey açık.
• Vergiler. Ne ve ne zaman ödenir, Federal Vergi Servisi'ne zamanında aktarılan menkul kıymetler, herhangi bir eksiklik var mı, optimal mi? Vergi rejimi vb.
• Kanun ve yönetmeliklere uygunluk. Mevzuat açısından tüm süreçlerde hata ayıklanıyor mu ve müfettişler gelirlerse ihlal bulamayacaklar. Ayrıca, tüm müfettişleri - itfaiyeciler, çevreciler vb. - hatırlamaya değer.
• Bilgi Güvenliği. Belgeler ve veriler nasıl saklanır, çalışanlar davetsiz misafirler tarafından saldırıya uğramamak için eğitilir.

Bir iç denetim nasıl organize edilir

Birkaç temel adım vardır.

Denetimi kimin yapacağını belirleyin

Buradaki ana koşul bağımsızlıktır. Diyelim ki bir muhasebeciden mali tabloları kontrol etmesini istemenin bariz nedenlerle garip olduğunu varsayalım. Onları kendisi besteledi. Bağımsız bir bakış açısına sahip birine ihtiyacınız var. Ancak aynı zamanda kişinin muayene edilecek konuyu anlaması da önemlidir.

İç denetim, işletmenin çalışanları, varsa ayrı bir departman veya yöneticinin kendisi tarafından yapılabilir. Ayrıca bir müteahhit kiralayabilirsiniz.

Baştan bir emir ver

Kağıt, denetimin tarihlerini, denetimi kimin ve hangi koşullarda yaptığını belirtmelidir.

Muayeneden ne istediğinize karar verin

Bir iç denetimden önce, belgeleri hazırlamanız gerekir. Kontrolün neden yapıldığını, yani hangi hedeflere ulaşmak istediğinizi kaydederler. Denetçilerin neyi, nasıl yapacaklarını, neyi kontrol edeceklerini, bulgularını nasıl sunacaklarını da belirtmekte fayda var. Müfettişlerin performansının hangi kriterlere göre değerlendirileceğini belirtmeyi unutmayınız. Bu özellikle ilgiliyse önemlidir müteahhit ve onunla ödemek zorundasın.

Kontrol etmeye devam edin

Sorumlu kişiler belgeleri kontrol eder, çalışanlarla konuşur, onlardan ne gerekiyorsa onu yapar.

Bir denetim raporu hazırlayın

Tüm kurallara uygun olarak hazırlanan muhasebe belgelerinin kontrol sonuçlarına dayanan bir denetim raporundan bahsedersek, şunları içermelidir:30 Aralık 2008 tarihli Federal Yasa No. 307-FZ "Denetim faaliyeti hakkında":

• "Denetçi Raporu" adı;
• müşterinin bir göstergesi - raporun kime verileceği;
• denetlenen şirketin detayları;
• müfettiş hakkında bilgi;
• kontrol edilen belgelerin listesi;
• denetçiler tarafından yapılan çalışmalara ilişkin veriler;
• tespit edilen ihlaller hakkında bilgi;
• sonuç tarihi.

Genel olarak, bu plan tarafından yönlendirilebilirsiniz. Veya bu yalnızca dahili kullanım için bir belgeyse, farklı şekilde düzenleyin.

Raporu gözden geçirin ve bir sonraki adımda ne yapacağınıza karar verin

Denetim gösteri amaçlı yapılmadıysa, alınan bilgiler analiz edilmeli ve nasıl olacağı anlaşılmalıdır. Örneğin, belgeleri yasalara uygun hale getirin veya etkisiz bir departmanda süreçleri yeniden oluşturun.

Ancak omuzdan kesmemek önemlidir. Sadece raporu incelemek değil, aynı zamanda içinde açıklanan hataların nasıl ve neden ortaya çıkabileceğini anlamak da gereklidir. Denetçilerin bazen kusurları bulmak için çok uğraştıkları ve sonuç olarak, sorunların olmadığı yerde buldukları da akılda tutulmalıdır. Genel olarak, anlamadan cezalandırmak ve affetmek için acele etmeyin.

Ne sıklıkla bir iç denetim yapmanız gerekiyor?

Şartlar şirket başkanı tarafından belirlenir. Aslında şirketin özelliklerinden ve ihtiyaçlarından hareket etmek gerekiyor. Örneğin, kuruluş küçükse ve birkaç belge varsa ve doğrulama için çalışanların bir kısmını doğrudan işlerinden koparmak gerekiyorsa, sık sık denetim yapmak pek gerekli değildir. Eh, büyük bir şirketse, yılda birkaç kez teftiş yapmaya değer olabilir.

Natalya Kopylova