Kişisel gelir vergisi hesaplaması: bir işverenin bilmesi gereken her şey

Kişisel gelir vergisi nedir

Kişisel gelir vergisi, bir bireyin geliri üzerinden ödediği bir vergidir. Ancak işverenden maaş veya diğer ödemeler söz konusu olduğunda, yükümlü olan odur.Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, madde 24. Vergi acenteleri çalışana verdiği miktardan gerekli yüzdeyi kesip devlete devretmek.

Kişisel gelir vergisini kesmeniz için hangi gelire ihtiyacınız var?

Vergiden muaf birçok nakit makbuzancak çoğunlukla işverenle ilgili değiller. Çalışanın hastalık iznine çıkması durumunda, kişisel gelir vergisini maaşlardan, ikramiyelerden, tatil ücretlerinden, telif ücretlerinden ve maluliyet tahakkuklarından kesmek gerekir.

İstisnalar genellikle çeşitli faydaları ve maddi yardımı içerir. Bir çalışana standart olmayan bir madde kapsamında ödeme yapıyorsanız, yasayı kontrol etmek daha iyidirRusya Federasyonu Vergi Kanunu, madde 217.

Kişisel gelir vergisinin hangi oranda hesaplanacağı

Vakaların büyük çoğunluğunda işveren% 13'lük bir oranla ilgileniyor

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, madde 224. Vergi oranları.

Yurt dışında ikamet edenlerden, yani bir yılda 183 gün veya daha fazla yurtdışında kalanlar için% 30 tahsil edilecektir. Ancak bir istisna da var. Bir patent üzerinde çalışan yabancılar, bir sözleşmeyle çalışmaya gelen yüksek nitelikli uzmanlar, yeniden yerleşim programı kapsamında Rusya'ya taşınanlar ile ilgilidir. yurttaşlar, Rus gemilerinin mürettebat üyeleri, mülteciler ve geçici sığınma alan kişiler ile Avrasya Ekonomik Birliği ülkelerinin sakinleri: Ermenistan, Beyaz Rusya, Kazakistan ve Kırgızistan. Bu tür kişilerin gelirlerine de% 13 oran uygulanır.

Vergi matrahı nasıl hesaplanır?

Taban, kümülatif toplam olarak kabul edilir. Bu gerçeği nedeniyle gereklidir Kişisel gelir vergisi tam ruble olarak ödenir, kopek yok. Hesaplamaları her ay için ayrı yaparsanız, bir eksik ödeme meydana gelebilir - bir kuruş, ancak vergi makamları için bu da önemlidir.

Bir çalışandan ayda 43.745 ruble tahsil edildiğini varsayalım. Bu miktarın% 13'ü - 5.686.85 ruble. Vergi dairesi 5.687 rubleye gidiyor. Burada aşağıdaki kurallar geçerlidir: 0,1-0,4 ile biten bir sayı aşağı yuvarlanır; 0,6-0,9 ile - daha büyük olanında. 0.5'ten nereye taşınacağınıza kendiniz karar verin.

Verginin kümülatif bir toplam olmadığını düşünürseniz, her ay 15 kopek fazla ödeme yaparsınız. Bunun yerine, Şubat ayında Ocak için 43.745, Şubat için 43.745 ekliyorsunuz ve toplamın% 13'ünü ekliyorsunuz. Ve sonra zaten ödediğini alırsın.

(43 745 + 43 745) × 13% − 5 687 = 5 686,7

Sayı yine tam olmadığı ortaya çıkıyor, yuvarlanması gerekecek, ancak anlamı açık: sonraki her ödemede fazla ödemeyi etkisiz hale getireceksiniz.

Vergi indirimleri nedir ve nasıl uygulanır?

Vergi indirimi, devletin kişisel gelir vergisi ödememesine izin verdiği gelirin bir parçasıdır. Kayıt için seçeneklerden biri işveren aracılığıyladır. Çalışan, belgelerle kesinti yapma hakkını kanıtlamalıdır.

Oldukça az sayıda kesinti var ve her birinin nüansları var. Anlamak için ayrı okumak daha iyidir makale Onlar hakkında hayat hacker.

Çocuklar için en yaygın standart vergi indirimi, birinci ve ikinci çocuk için ayda 1.400 ruble, üçüncü ve sonraki her çocuk için 3.000'dir. Yıllık gelir 350 bine ulaşana kadar geçerlidir.

Diyelim ki maaşı 43.745 ruble olan çalışanınız için kesinti yapmak istediği bir çocuğu var. Bunu Ocak'tan Ağustos'a kadar yapabilir - Eylül ayında geliri 350 bini geçecek. Kesinti, tutardan çıkarılır Gelirve vergi bakiyeden hesaplanır.

(43 745 − 1 400) × 13% = 5 504,85

Bir çalışan yılın ortasında gelirse, hala kesinti hakkına sahip olup olmadığını anlamak için ondan önceki iş yerinden 2 kişisel gelir vergisi belgesi talep etmek gerekir.

Kişisel gelir vergisi ne zaman tutulur

Bu en sonunda yapılırRusya Federasyonu Vergi Kanunu, madde 223. Gerçek gelirin alındığı tarih her ayın günü.

Aynı çalışanı 43.745 ruble maaşla alalım. 20 Haziran'da 18 bin ruble avans aldı. 30 Haziran'da vergi matrahı ve kişisel gelir vergisi hesaplanır. Ve 5 Temmuz'da, avans ve stopaj vergisinin kesildiği Haziran ayındaki maaşını alıyor.

Kişisel gelir vergisi ayda bir hesaplanıp ödenmesine rağmen, işveren iki yoldan birini seçebilir:

• avansı tam olarak ödeyin ve kişisel gelir vergisini maaşın ikinci kısmından çıkarın;
• maaşın her iki kısmı da kişisel gelir vergisi ile azaltılmalıdır.

Tatil ücreti ve maluliyet yardımlarından elde edilen kişisel gelir vergisi, ödendiği gün kesilir. Eğer bir adam istifaVergi, son iş gününde hesaplanmalıdır.

Kişisel gelir vergisi ne zaman aktarılır

Para, çalışanın gelir elde etmesinden sonraki ertesi gün içinde vergi dairesine aktarılmalıdır. Örneğin, maaş 5 Temmuz'da verilmişse, kişisel gelir vergisini transfer etmek için son tarih 6 Temmuz'dur. Tatil vergisi ve sakatlık ödenekleri en geç ayın son takvim gününde transfer edilmelidir.

Kişisel gelir vergisi nereye aktarılır

Eğer bahsediyorsak girişimci çalışanlarla, vergi rejimine bağlıdır. OSNO, USN ve ESHN'deki bireysel girişimci, kayıt yerindeki vergi dairesine para aktarır. UTII veya PSN'de SP - kayıt yerinde. Bir girişimci birkaç vergi sisteminde faaliyet gösteriyorsa ve çalışanlar farklı alanlarda istihdam ediliyorsa, bu kişilerin katkıları farklı müfettişliklere gönderilir.

Kuruluşlar, kayıtlı oldukları vergi dairesine kişisel gelir vergisi öderler. Ayrı alt bölümler "kendi" vergi dairelerine para aktarır. Alt bölümler bir belediyenin topraklarında yer alıyorsa bir istisna yapılır. Daha sonra bir denetim seçebilirsiniz, ancak bu niyetin Federal Vergi Dairesine bildirilmesi gerekir.

Kişisel gelir vergisinin ödenmesi hakkında nasıl rapor verilir

İki tür raporlama vardır:

• 2 - NDFL - çalışan gelir tablosu. 1 Mart'a kadar yılda bir kez Federal Vergi Hizmetine gönderilir.
• 6 - kişisel gelir vergisi - işveren tarafından hesaplanan ve kesilen tutarların hesaplanması. İlk üç aylık dönem için, 30 Nisan'dan önce, 31 Temmuz'dan altı ay önce, dörtte üçü - 31 Ekim'e kadar ve bir yıl için - 1 Mart'a kadar sunulur.

10 veya daha fazla çalışanı olan işverenler,RF Vergi Kodu, madde 230 rapor göndermek elektronik.