Kişisel gelir vergisi nedir ve hangi oranlarda hesaplanır

Kişisel gelir vergisi nedir ve bunu kim öder

İsminden her şey açık: çeşitli kaynaklardan para alan ve devletle paylaşmak zorunda olan kişiler tarafından ödeniyor. Bu vergiye ayrıca gelir vergisi veya kişisel gelir vergisi de denir. Ödeyenler sırayla iki gruba ayrılır.

Vergi sakinleri. Bunlar, yılın büyük bir bölümünde Rusya'da yaşayan ve burada ve yurtdışında gelir elde eden insanları içerir.

Yerleşik olmayanlara vergi. Rusya'daki kaynaklardan gelir elde ediyorlar, ancak ülkede 183'ten az harcıyorlarRF Vergi Kodu Madde 207 12 ayda günler (takvim yılı hakkında değil, takip eden aylardan bahsediyoruz). İstisnalar var. Yurtdışından ayrılanlar hala ikamet ediyor:

• Davranılmak veya altı aya kadar eğitim alın;
• açık deniz hidrokarbon yatakları üzerinde çalışmak için;
• askerlik hizmeti için;
• bir iş gezisinde, eğer hükümet yetkililerinden bahsediyorsak.

Vatandaşlık ikamet konusunda önemli değildir.

Hangi gelir kişisel gelir vergisine tabidir?

Vergi, nakden ve ayni olarak alınan gelir üzerinden ödenir. Olabilir:

• emek için herhangi bir ödeme - maaş, ücretler vb.
• menkul kıymet ve mülk satışından elde edilen gelir;
• mülk kiralamasından elde edilen gelir;
• 4 bin rubleden daha pahalı olan bireysel girişimcilerden ve kuruluşlardan piyango kazançları, ödüller ve hediyeler;
• gayrimenkul, araba veya yakın akrabalardan bağışlanmamış menkul kıymetler.

Biraz gelir yayınlandı kişisel gelir vergisinden. Her şeyden önce, bunlar alıcının mali durumunu iyileştirmesi gereken çeşitli sosyal yardımlar, sübvansiyonlar ve yardımlardır ve ayrıca emekli maaşları, burslar, geri ödenen borç, mülk ve yakın akrabalardan hediye olarak alınan hisseler veya miras. Ayrıca, üç yıldan fazla süredir sahip olduğunuz bir daire ve bir arabanın satışından elde edilen gelirden vergi ödemenize gerek yoktur. Barınma için ek bir koşul vardır: benzersiz olmalıdır. Birkaç daireniz varsa, bunlardan herhangi birini beş yıllık mülkiyetten sonra vergisiz satabilirsiniz.

Gelir vergisi oranları nelerdir

Vergi mükellefleri için

Varsayılan oran% 13'türRF Vergi Kodu Madde 224ancak istisnalar var. Devlet bazı gelir türlerinin% 35'ini almak istiyor. Bunlar şunları içerir:

• Ödüller ve kazançların yanı sıra bireysel girişimcilerden ve kuruluşlardan gelen hediyeler, 4 binden fazla ruble.
• Refinansman oranını beş puan (şimdi% 11) aşan ruble mevduatlarından veya% 9 oranında döviz mevduatlarından elde edilen gelir.
• Kredi tüketici kooperatifleri hissedarlarının paralarının kullanımı için ödeme ve tarımsal kredi tüketici kooperatiflerine verilen kredilerin faizleri. Vergi, sadece anlaşma kapsamındaki gelir farkı üzerinden ve "yeniden finansman oranı +% 5" göstergesine göre alınmaktadır.
• Kredi alırken faizden tasarruf, eğer önemli bir yardımsa ve (veya) kredi bir işveren veya diğer ilgili kuruluş tarafından verilmişse. Ve yine, tutarın tamamı vergilendirilmez, ancak anlaşma kapsamındaki faiz ile gerçek faiz tutarı arasındaki fark, yabancı para cinsinden bir kredi için% 9 veya yeniden finansman oranının ⅔'üdür.

Yerleşik olmayanlar için

Varsayılan vergi oranı% 30'dur. Ancak yine de istisnalar var:

• Bir Rus kuruluşundaki öz sermaye katılımından elde edilen temettüler için% 15 vergi ödenir.
• Gelirin% 13'ü patent altında çalışan yabancılar, sözleşmeli çalışmaya gelen yüksek nitelikli uzmanlar, yeniden yerleşim programı kapsamında Rusya'ya taşınanlar tarafından verilmektedir. yurttaşlar, Rus gemilerinin mürettebat üyeleri, mülteciler ve geçici sığınma alan kişiler ile Avrasya Ekonomik Birliği ülkeleri - Ermenistan, Beyaz Rusya, Kazakistan ve Kırgızistan.
• Halka açık uluslararası holding şirketlerinin hisseleri ve hisseleri üzerindeki temettüler% 5 oranında vergilendirilir.

Kişisel gelir vergisi için hangi vergi indirimleri var?

Bunlar her türden kesinti. Örneğin, sahip olduğunuz bir daireyi veya arabayı üç yıldan daha az bir süredir sattıysanız, alınan paranın% 13'ünü ödemeniz gerekir. Ancak, vergiye tabi gelirinizi yasal bir miktar azaltabilirsiniz. Konut için 1220.Bölüm Emlak vergisi indirimleri milyon, bir araba için - 250 bin. Yani 2 milyona bir daire satın aldıysanız, kesintiden yararlanıp sadece 1 milyona vergi ödeyebilirsiniz.

İçin Konut Bir rahatlama daha var: 2 milyona bir daire satıp 1,5 milyona satın aldıysanız, o zaman gelir bu rakamlar arasındaki farka eşittir. Vergi sadece 500 binden ödeniyor. Satın aldığınızdan daha ucuza sattıysanız, hiç vergi ödemeniz gerekmeyecek. Yalnızca, masrafları onaylayan belgelere sahip olmanız önemlidir - geliştiriciden bir çek veya satıcıdan bir makbuz.

Ek olarak, kişisel gelir vergisini kısmen veya tamamen iade etmenize izin veren yaşam koşullarınızla ilgili kesintiler vardır. Bunlar ne oldukları:

• Mülk - bir ev satın alırken, bir ev inşa ederken, bir ipotek kredisinin faizini öderken, belediye ve eyalet ihtiyaçları için mülkünüzü satın alırken.
• Standart - ebeveynler ve evlat edinen ebeveynler, engelliler, Rusya Kahramanları, Çernobil kazasının tasfiye memurları için.
• Sosyal - eğitim, tedavi, yardım, sigorta ve devlet dışı emeklilik için.
• Yatırım - bireysel bir yatırım hesabına para yatırdıysanız.
• Menkul kıymetler, türev finansal araçlar, bir yatırım ortaklığına katılımdan kaynaklanan işlemlerden ileri gelen zararları taşırken.

Daha fazla ayrıntı için büyük bölümünü okuyun makale Vergi indirimleri hakkında cankurtaran.

Kişisel gelir vergisi nasıl ödenir

İşveren resmi maaşlar ve ücretler üzerinden vergi öder. Bu durumda, kişinin kendisinin hiçbir şey yapmasına gerek yoktur. Gelirin geri kalanından kişisel gelir vergisini kendiniz aktarmanız gerekir.

İşveren gelir vergisi öderse

Çoğu Rus için kendi başına vergi ödemeye gerek yoktur. Yukarıda belirtildiği gibi, işveren resmi gelirden kişisel gelir vergisi öder. Tahakkuk eden kazanç tutarından% 13 kesinti yapar, kalanı çalışana verir ve NFDL'yi vergi dairesine aktarır. Ödeme gününde veya ertesi gün ayda bir para aktarmanız gerekir.

Kişisel gelir vergisi için raporlama döneminin bir ay değil, bir yıl olması önemlidir. Bu nedenle, vergi matrahı tahakkuk esasına göre hesaplanır: cari ayın verileri bir önceki ayın sonucuna eklenir. Bu, hesaplamaların doğruluğu için yapılır. Gelir vergisi, kopek olmadan tam ruble olarak ödenir. Yıl sonunda böyle bir yuvarlama nedeniyle, fazladan bir ruble kaybedilebilir veya sürünebilir. Bu yaşam için önemsiz bir şeydir, ancak bir rapor için kritik bir değerdir.

Buna ek olarak, işveren, çalışan için ödenen kişisel gelir vergisinden sorumludur. Bunun için iki belge var:

• 2 - kişisel gelir vergisi - gelir tablosu;
• 6 - NDFL - vergi acentesi (yani işveren) tarafından hesaplanan ve kesilen kişisel gelir vergisi tutarlarının hesaplanması.

2 - Kişisel gelir vergisi, 1 Mart'a kadar yılda bir kez Federal Vergi Servisi'ne verilir. 6 - kişisel gelir vergisi - 30 Nisan'dan önceki ilk çeyrek için, 31 Temmuz'dan altı ay önce, 31 Ekim'den önceki dörtte üçü ve 1 Mart'tan önceki yıl için.

Bir kişi kendi başına gelir vergisi öderse

Bu yılda bir kez yapılır. Öncelikle gelir raporlanmalıdır. Bunun için vergi dairesine 3-NDFL beyannamesi sunulur. Parayı aldığınız yılı takip eden yılın 30 Nisan'ına kadar göndermelisiniz. Bu tarih hafta sonuna denk geliyorsa, X günü sonraki iş gününe kaydırılır.

Lifehacker'ın ayrıntılı bir talimatçevrimiçi dahil olmak üzere bir beyanname nasıl gönderilir - SMS olmadan, ancak kayıt ile.

Tahakkuk eden vergi 15 Temmuz'a kadar ödenmelidir. Ne kadar - beyanı doldurduktan sonra anlayacaksınız. Çevrimiçi yaparsanız (ve bu en kolay yoldur, dolayısıyla farklı şekilde yapmanın bir anlamı yoktur), rakam otomatik olarak oluşturulacaktır.

Bir maaş alırsanız ve başka bir gelir beyan ederseniz, yalnızca ikincisi için vergi ödemeniz gerekir. İşveren maaştan çoktan transfer etti.

Gelir vergisi ödemezseniz ne olur?

Vergiyi ödeyen kişi bir birey olduğu için, ödeme yapmama sorumluluğu esas olarak kendisine düşmektedir. İşveren para cezasına çarptırılabilirRF Vergi Kodu Madde 123 bir vergi acentesi olarak kötü niyetle hareket ettiği için. Bazı durumlarda kendisinden ek vergi alınacaktır.RF Vergi Kodu Madde 226 - daha önce tam olarak tutmadıysa.

Ancak çoğu durumda, yine de vergiyi ödemeye zorlanacak olan bireydir. Ek yaptırımlar da mümkündür.

Cezalar

Vergi kaçakçılığı% 20 para cezasına çarptırılabilirRF Vergi Kodu Madde 122 ödenmemiş miktar. Ve bunu kasten yaptığınızı kanıtlamanız mümkünse, yaptırımlar% 40 olacaktır.

Vergi beyannamesi doldurmadığınız için sizden% 5 ücret alınacaktırRF Vergi Kodu Madde 119 her bir gecikme ayı için ödenmemiş vergi miktarından, ancak en az 1.000 ruble ve borçlu olunan miktarın% 30'undan fazla olmamalıdır.

Ceza

Vergi ödemelerinde her gün gecikme için, Merkez Bankası'nın yeniden finansman oranının 1 / 300'ü kadar bir ceza ödemeniz gerekecektir. Şimdi% 0,02.

Cezai sorumluluk

Üç yılda 900 binden fazla borcu olan kişi bekleyebilirCeza Kanunu Madde 198 100-300 bin ruble para cezası (bazen - 18 aydan üç yıla kadar bir süre için gelir) veya bir yıla kadar zorunlu çalışma veya altı aya kadar tutuklanma veya bir yıla kadar hapis.